Posted: 30 May 2007 15:22 Post subject: Расчет ЕСН для нерезидента
Вопрос: Как правильно настроить расчет ЕСН работнику- нерезиденту, имеющего статус временно пребывающего, если у него не должны начисляться страховая и накопительная пенсии(соответственно увеличится налог в ФБ), а остальные составляющие без изменения?
Quote:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 марта 2006 г. N 03-05-02-04/27
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу начисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения, начисляемые иностранному гражданину, работающему на территории Российской Федерации и имеющему статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
С 1 января 2003 г. с выплат и вознаграждений, начисленных по вышеуказанным договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, налогоплательщики осуществляют исчисление и уплату единого социального налога в общеустановленном порядке.
Согласно п. 2 ст. 243 Кодекса сумма единого социального налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ).
Пунктом 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ предусмотрено, что застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию являются, в частности, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому договору.
Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" установлены следующие категории законно находящихся в Российской Федерации иностранных граждан в зависимости от их правового положения в Российской Федерации: временно пребывающий, временно проживающий и постоянно проживающий.
Таким образом, иностранный гражданин, работающий на территории Российской Федерации, является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию только в том случае, если указанный иностранный гражданин имеет статус постоянно или временно проживающего на территории Российской Федерации.
Если иностранный гражданин имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, то он не является застрахованным лицом и, соответственно, на выплаты в пользу данного физического лица страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
Учитывая изложенное, с сумм выплат и вознаграждений, начисленных в пользу иностранного гражданина, работающего на территории Российской Федерации и имеющего статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, налогоплательщик уплачивает единый социальный налог в общеустановленном порядке без применения налогового вычета, предусмотренного п. 2 ст. 243 Кодекса.
Спасибо. Правда, уже смогла настроить сама. Только использовала алгоритм удержания "Социальный" с типом "социальный", он задействован и не знаю, можно ли его изменять.
1)А как создать новый алгоритм? И вообще чем отличаются эти типы алгоритмов?
2)Кроме того, когда в текущем месяце я ставлю вместо ранее используемого СОЦ, новый СО1, то
а)в лицевом счете в удержаниии СО1 базовая сумма считается только за текущий месяц, а суммы за предыдущие месяцы нет.
б) неправильно формируется карточка по ЕСН
Как это исправить?
3) И еще вопрос по нерезиденту. В середине сентябре он станет резидентом. Как в этом случае будет считаться подоходный налог. Получается до 14 сентября 30%, а дальше 13%? Как это можно будет реализовать?
Last edited by Светлана on 31 May 2007 09:40; edited 1 time in total
Joined: 25 Nov 2004 Posts: 99 Location: Дмитриева Екатерина Occupation: БЭСТ-Программы (консультант) Interests: Москва
Posted: 31 May 2007 16:54 Post subject:
1. Для корректного формирования отчетов надо обязательно перейти на ЕСН, который расcчитывается по алгоритму с типом <Новый социальный>.
Разработана процедура пересчета ЕСН в архиве Лицевых счетов по специальному алгоритму с типом <Новый социальный>.
Внимание! Процедуру пересчета необходимо запустить только в том случае, если с начала года использовался старый алгоритм "Социальный налог".
До выполнения процедуры пересчета ЕСН в архиве, сделайте архивную копию базы, подготовьте отчеты, которые могут понадобиться для сверки. После выполнения процедуры исправительные проводки по сверке отчетов делаются вручную.
Процедура запускается в реестре Лицевых счетов по комбинации клавиш Alt+7 (цифра 7).
Перед запуском убедитесь, что:
• алгоритм удержания (СОЦ, ЕСН), для которого исчисляется ЕСН, имеет тип "Новый социальный";
• выполнена диагностика алгоритма.
По окончании работы процедуры, пересчитайте Лицевые счета.
При использовании специального алгоритма с типом "Новый социальный" "Социальный налог для фонда 001" (ЕСН в федеральный бюджет) будет исчисляться в сумме, уменьшенной на страховые взносы на ОПС.
Если в базе данных нет специального алгоритма с типом <Новый социальный>:
• в режиме Формирование справочников - Виды начислений и удержаний - Алгоритмы удержаний создайте новый алгоритм;
• в реестре алгоритмов установите курсор на записи нового алгоритма, нажмите Alt+T, откроется окно выбора типа алгоритма. Клавишей "Пробел" выберите тип алгоритма <Новый социальный>. Нажмите клавишу Enter;
• В режиме Формирование справочников - Виды начислений и удержаний - Виды удержаний для удержания, например, <СОЦ> замените код алгоритма на новый;
• Выполните "Диагностику алгоритма";
• В реестре Лицевых счетов выполните процедуру пересчета ЕСН в архиве.
2а)По удержанию СО1 базовая сумма будет считаться только за текущий месяц,т.к.это новое удержание. В данных по Социальному налогу(Alt+N) будут данные по двум удержаниям: СОЦ-по предыдущим периодам и СО1-за текущий.
2б)Данные в Карточке по ЕСН формируются неправильно,т.к. у Вас в Лицевых счетах используется СОЦ с типом "социальный". Перейдите на ЕСН с типом "Новый социальный".
3. В соответствии с законодательством,как только человек станет резидентом,подоходный налог будет пересчитан с начала года по ставке 13%.
В программе для этого просто надо в Карточке персонального учета поставить <Резидент> - "Да". _________________ С уважением, Дмитриева Екатери
Дмитриевой Екатерине:
возникла проблема с формированием карточки ЕСН. Беру базу нового предприятия. Все люди введены в апреле, расчетный период-апрель. У всех введено удержание ЕСН-алгоритм с типом "Новый социальный". Карточки по ЕСН формируются нормально.
Создаю свое удержание СО1 с этим же алгоритмом,настраиваю ставки и фонды для этого удержания(для нерезидента). Заменяю в лиц. карточке ЕСН на СО1, рассчитываю - В СО1 все правильно. Смотрим данные по соц. налогу-суммы по фондам правильные. Формирую карточку. Суммы(одни и те же) стоят во 2-ой(начислено выплат) и почему-то в 4-ой(Выплаты не подлежащие налогооблажению), остальные колонки просто пустые..
Что я упустила? Может надо сделать еще что-т
Оказывается формирование карточки написано под конкретные коды фондов.
Исправила программу ind05_fr.frm под свои фонды. Часть сумм появилась, но почему-то из всех ставок(колонки 8,10,12) есть только ставка ФСС(колонка 10). Соответственно из колонок 13-16 считается только колонка 14. Что еще нужно исправи
Last edited by Светлана on 06 Jun 2007 12:04; edited 1 time in total
Разобралась.
Это связано с разным количеством строк в таблицах ставок: в ПФ – 1, а во всех остальных по 4. Пришлось ввести 4 строки в таблицу ставок по ПФ для нерезидента и кроме того, создать запись в таблице тарифов с нулевыми процентами( без этого отчет вылетал с ошибкой). Теперь все работает правильно.
А вообще-то, стоило бы переделать программу формирования карточки, ввести запрос «выбор удержания соц.налога», а дальше все выбирать программно, чтобы не приходилось под каждое удержание писать свою программу.
Еще одна проблема- "Сводная карточка по ЕСН" .Она, естественно, тоже не идет, но утром как-то про нее забыли. Переделывать ее мне самой как-то совсем не хочется. Ведь в нее надо собрать данные по всем удержаниям с алгоритмом типа "новый социальный". Когда можно рассчитывать на новый вариант? и можно ли? Ведь это нужно не только мне, теперь многим придется "в белую" показывать всех нерезидентов.
Итак "эпопея" завершена.
Большое спасибо Дмитриевой Екатерине,за подробные объяснения и за инструкцию.
Но ...
Подведем итоги: Для того, чтобы рассчитать ЕСН для нерезидента, надо ввести новую таблицу ставок,новую запись в таблице тарифов, создать новые строки в таблице начислений в фонды, привязав ее к новому удержанию. Это все понятно. И заранее настроить нельзя. И это может сделать даже бухгалтер, если будет подробная инструкция(ту, что мне выслали, придется немного изменить)
А вот с выходными формами...
1) Индивидуальную карточку по ЕСН я переделала, теперь в списке Выходных форм 2 справки - основная и для нерезидентов. Хоть это не совсем правильно, ведь человек в середине года может сменить статус.. Но мне так проще, хоть разработчики могли бы написать универсальную... Например, по кодам удержания найти коды фондов (которые сейчас просто напрямую забиты в программу- что не есть хорошо), и т.д...
2) Кроме того встает вопрос со сводной карточкой. Я ее сделала, но опять же просто под себя- а нужно сделать универсальную..
3) Еще теперь не идут ( тоже надо переделывать) все выходные формы, связанные с ЕСН...
Это все можно было продумать и раньше. Ведь в карточке персонального учета есть признак "нерезидент", и подоходный настраивается, так почему нельзя было доделать до конца и не продумать расчет ЕСН и формирование ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ отчетных форм?! Не сделать их универсальными?
Ведь, по-моему, программы фирмы-разработчика тем и должны отличаться от программ, которые пишутся программистами на местах - своей универсальностью!
Вопрос: будут ли разработаны новые УНИВЕРСАЛЬНЫЕ карточки по ЕСН?
Joined: 06 Aug 2007 Posts: 6 Location: Лимонтова Марина Occupation: ООО "АСУ" Interests: Владивосток
Posted: 06 Aug 2007 09:11 Post subject:
Добрый день!
Нам тоже нужно настраивать ЕСН для нерезидентов.
Пришлите, пожалуйста инструкцию.
А в будущем хотелось бы видеть такую инструкцию в разделе "Инструкции" пункта меню "О программе".
You cannot post new topics in this forum You cannot reply to topics in this forum You cannot edit your posts in this forum You cannot delete your posts in this forum You cannot vote in polls in this forum
FAQ
Search
Memberlist
Usergroups
Register
Profile
Log in to check your private messages
Log in
